niklas10

Im Jahr 2008 habe ich eine Rechung erstellt. Der Kunde hat sie auch in 2008 bezahlt.

1) "Debitor" an "Erlöse" und "Ust."
2) "Bank" an "Debitor"

Die Lieferung konnte aber erst in 2009 erfolgen. Der Aufwand (Wareneingang) für diesen Auftrag ist 2009 gebucht worden.
Wie ordne ich den Erlösen den Aufwand zu oder umgekehrt. Was muß ich buchen?
Die passenden Buchungssätze wären prima!

Der Kunde wollte die Rechung in 2008, da er für das Jahr noch ein Budget
hatte das sonst verfallen wäre.

(Erlöse umbuchen auf Anzahlung oder passive Rechnungsabgrenzung oder
Rücklagen für den Aufwand oder ganz was anderes?)

Gruß+Danke

docb

UStG § 13
Wird das Entgelt oder ein Teil des Entgelts vereinnahmt, bevor die Leistung oder die Teilleistung ausgeführt worden ist, so entsteht insoweit die Steuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem das Entgelt oder das Teilentgelt vereinnahmt worden ist ...

Deine Buchung ist richtig! Damit du aber nicht ganzen Erlös versteuern musst, sonderen nur deine Spanne, wird die Bestandsveränderung im Rahmen der Inventur erfasst. Schlimmstenfalls entsteht ein negativer Bestand: Bestandsveränderung an Bestand. Der wird im Folgejahr mit der erhaltenen Lieferung ausgeglichen.

mephisto

In 2008 handelt es sich nicht um einen Erlös sondern um eine erhaltene Anzahlung, da noch keine Gegenleistung erfolgte. Hat im Prinzip die gleiche Auswirkung wie passive Rechnungsabgrenzung.
Der Wareneinkauf wird ganz normal gebucht, da ja eine Inventur gemacht und der Bestand angepasst wird.

niklas10

Vielen Dank für Eure Antworten!

Ich bestelle die Ware immer nur im Kundenauftrag, ich habe keine Bestände. Deshalb habe ich noch nie eine Inventur der Warenbestände gemacht.

Die Ware für den Auftrag/Ausgangsrechnung aus 2008 habe von meinen Lieferanten erst in 2009 erhalten.

Wie ermittle ich einen negativen negativer Bestand bei einer Inventur?
Was ist dann zu buchen?

Vielen DANK

Gruß
niklas10

docb

Da du offensichtlich Überschussrechner bist, musst du auch keine Inventur machen und führst somit auch keine Bestände. Damit brauchst du auch nicht über negative Bestände und Bestandsveränderungen nachzudenken. Ein Problem hätte ich dahingehend, wie beim EÜR "Anzahlungen" behandelt werden.
Ist es Ertrag, hättest du das Problem, dass dieser voll auf das Ergebnis durchschlägt und der zugehörige Aufwand in 2009 entsteht. Bleibt es eine Anzahlung, wäre es erfolgsneutral.
Hier findet sich bestimmt jemand, der sich damit auskennt.

TomBl

Ich würde Nettoerträge als passiven RAP behandeln beim Bilanzierer.

Bei EÜ könnte es schon Ertrag sein, da Zufluss!

niklas10

Sorry, hätte ich gleich erwähnen müssen.
Bilanziere, bin kein Überschussrechner.

Die Rechnung aus 2008 war eine hohe Summe.
Ohne Umbuchung ist der Gewinn in 2008 viel zu hoch, in 2009 im Verhältnis zu klein.

Christian24

Hallo Niklas,

der Vorschlag von mephisto ist richtig. Daß Du mangels Beständen keine Inventur machst, spielt dabei keine Rolle. Die pragmatische Doc-Variante ist zwar umsatzsteuerlich, nicht aber handelsrechtlich und einkommensteuerlich korrekt.

Gruß Christian

docb

Danke Christian für die Ergänzung. Demzufolge wäre die Rechnung als erhaltene Anzahlung mit USt zu buchen und damit ertragssteuerlich neutral. Im Folgejahr kommt die Ware und erscheint als Aufwand; die Anzahlung wird zum Umsatz nach der ausgeführten Lieferung und alle sind glücklich.

Buchung in 2009:
Bank (Forderung) an erhaltene Anzahlungen mit USt

Buchung in 2010:
Der Kunde erhält eine Rechnung über den Bruttobetrag und einer Zeile auf die erhaltene Anzahlung.

Beispiel:
AR Kunde an Erlöse 100 + 19 EUR USt
abzüglich erhalten Anzahlung 119 EUR
noch zu zahlen 0

Gebucht wird in 2010:
Forderung an Erlöse mit USt
erhaltene Anzahlung + USt an Forderung

Da die Beträge übereinstimmen, ist der Vorgang damit erledigt.

Einverstanden?

Christian24

Natürlich bin ich einverstanden.

Schönes Wochenende!

Gruß Christian