angie472

Hallo,

Firma X kauft eine Pumpe (10.000,00 €) zum Eigenverbrauch von Firma Y in London ein. Wareneingangsrechnung weißt keine Steuer aus. Firma X führt die Umsatzsteuer in Dtl. ans FA ab. Firma X ist nicht vorsteuerabzugsberechtigt. Der Firma X entstehen hiermit zusätzliche Anschaffungskosten? Dieser Fall ist doch innergemeinschaftlicher Erwerb EG ohne Vorsteuerabzug und 16% Umsatzsteuer?
Ich buche mit dem SKR03. Wie genau müßten die Buchungssätze dafür aussehen? Wäre schön, wenn Sie mir einen Tipp geben könnten.


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Freundliche Grüße

Angela

mg

Morgen Angela,

warum ist die Firma X nicht vorsteuerabzugsberechtigt?

meinst Du mit Eigenverbrauch, dass die Pumpe als Anlagevermögen genutzt wird? Oder entnimmt sie der Gesellschafter?

Es könnte sich hier um einen EG-Erwerb handeln, wenn X den Gegenstand für sein Unternehmen erwirbt, und alle anderen Voraussetzungen (speziell Buchnachweise) gegeben sind. Dann bestünde analog auch Vorsteueranspruch.

Grüße
mg

angie472

Hallo,

die Firma X ist gemeinnützig. Eigenverbrauch habe ich geschrieben, ja da es nicht verkauft wird sondern ins Anlagevermögen übergehen wird.

Ich überlege die Pumpe erst an Warenbestand zu buchen.
z. B. 7141 an Kreditor mit 0 % Steuer

Doch wie buche ich dann die auszuweisende Vorsteuer, die in der USt-Voranmeldung in Zeile 97 gesteuert werden muss?

angie472

Hallo,

wäre es richtig, wenn ich ein Kostenkonto mit ansprechen würde, wie Konto 3435. Würde dann den Buchungssatz mit 0% Steuer buchen und im zweiten Buchungssatz erst die Umsatzsteuer gegenbuchen (dabei ein Automatikkonto ansprechen, dass den Steuerbetrag in die Zeile 97 (USt-voranmeldung) bringt.

Ich müßte ja den anfallenden Steueraufwand irgendwie in die Kosten buchen können?

Kennt jemand so einen Fall?

Anonymous

Hallo Angela,

in skr03 gibt es dafür das Konto 2175 Nicht anrechenbare Vorsteuer 16%.

Gruß, Bastian

Olitrost

Hallo,

weshalb hat ein nicht vorsteuerabzugsberechtigter Verein eine ID-Nr.? (ohne diese ID-Nr. darf der englische Lieferant nicht steuerfrei liefern)

Gehört die Pumpe zum Anlagevermögen oder zum Umlaufvermögen?

Sagittaria

Und das meines Wissens auch nur, wenn es vorher explizit vereinbart wurde, dass Ihr Eure USt-ID-Nummer auch verwenden wollt.

LG Sagittaria